Komunikat
Komunikat Instytucji Zarządzającej
Regionalnym Programem Operacyjnym Warmia i Mazury na lata 2007-2013
z dnia 4 grudnia 2009 r.
dotyczący definicji nieprawidłowości
W związku z powtarzającymi się pytaniami Beneficjentów odnośnie definicji nieprawidłowości Instytucja Zarządzająca RPO WiM informuje:
Zgodnie z Rozporządzeniem Rady (WE) nr 1083/2006 ustanawiającym przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności nieprawidłowością jest „jakiekolwiek naruszenie przepisu prawa wspólnotowego wynikające z działania lub zaniechania podmiotu gospodarczego, które powoduje lub mogłoby spowodować szkodę w budżecie ogólnym Unii Europejskiej w drodze finansowania nieuzasadnionego wydatku z budżetu ogólnego”.
Nieprawidłowość występuje także w przypadku:
- naruszenia przepisów prawa krajowego oraz gdy przepisy prawa krajowego są bardziej restrykcyjne (rygorystyczne) niż przepisy prawa wspólnotowego;
- naruszenia postanowień Umowy o dofinansowanie projektu.
Beneficjenci zobowiązani są do zgłaszania IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 (zgodnie z postanowieniami Umowy o dofinansowanie projektu) każdego przypadku dokonanego przez siebie naruszenia prawa. Następnie IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 ocenia, czy zgłoszone przez Beneficjenta naruszenie prawa jest nieprawidłowością. W związku z powyższym, istotny jest fakt, iż naruszenia prawa zgłaszane przez Beneficjenta i zakwalifikowane przez IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 jako nieprawidłowość – nie podlegają raportowaniu do KE (poza określonymi wyjątkami) – przed lub po dokonaniu płatności z wkładu publicznego.
Typy nieprawidłowości:
1. Dotyczące rozliczenia płatności oraz prawidłowości i rzetelności prowadzonych dokumentów księgowych, m.in.:
- brak rozliczenia płatności lub innych dokumentów księgowych potwierdzających poniesione wydatki;
- niekompletne (wadliwie wystawione) faktury (brak podpisu wystawcy, terminu płatności, formy płatności);
- brak opisów na oryginałach faktur;
- przedłożenie fałszywych faktur przez Beneficjenta;
- podczas kontroli na miejscu Beneficjent nie jest w stanie przedstawić oryginału faktury, której kopia złożona została wraz z wnioskiem o płatność w IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 .
2. Dotyczące Wniosków o dofinansowanie projektu oraz prawidłowości i rzetelności przedstawianych dokumentów (wykrycie nieprawidłowości po zatwierdzeniu Wniosku o dofinansowanie):
- brak dokumentów potwierdzających zrealizowane usługi;
- dokumenty przedstawione przez Beneficjenta nie dotyczą realizowanego przedsięwzięcia;
- przedstawione dane są nieprawdziwe lub niezgodne ze stanem faktycznym;
- antydatowanie dokumentów;
- wpisanie do wydatków kwalifikowalnych podatku VAT, gdy Beneficjent jest podatnikiem tego podatku i ma prawną możliwość do jego odzyskania zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
3. Dotyczące warunków zawartych w Umowie o dofinansowanie projektu:
- poniesiony przez Beneficjenta wydatek jest niezgodny z przedmiotem realizowanego projektu;
- „podwójne” finansowanie tego samego wydatku (np. z dwóch różnych źródeł);
- brak prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej;
- odmowa Beneficjenta poddania się kontroli na miejscu realizacji projektu;
- niestosowanie wymogów wynikających z ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz.U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655 z późn. zm.), np. niestosowanie ustawy, wadliwe przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia, zaniżenie wartości zamówienia.
4. Dotyczące realizacji projektu:
- wydatki poniesione przez Beneficjenta na zakup towarów lub usług znacznie przewyższają wartość cen rynkowych powszechnie obowiązujących w trakcie realizacji projektu;
- niewykazany przez Beneficjenta dochód z tytułu realizacji projektu.
Czynności podejmowane przez IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości będą każdorazowo uzależnione od sposobu finansowania danego projektu, zaawansowania płatności na rzecz Beneficjenta, stopnia złożoności projektu, stopnia osiągnięcia celów projektu. W każdym jednak przypadku muszą one doprowadzić do usunięcia nieprawidłowości. IZ RPO Warmia i Mazury 2007-2013 podejmuje działania zmierzające do usunięcia nieprawidłowości.
Działania te mogą polegać na:
1. Dodatkowych działaniach wyjaśniających, w szczególności:
- przeprowadzeniu kontroli na miejscu realizacji projektu;
- żądaniu udzielenia od Beneficjenta dodatkowych informacji, wyjaśnień lub przedstawienia stosownej dokumentacji;
2. Podjęciu działań zmierzających bezpośrednio do usunięcia nieprawidłowości, w szczególności:
- żądaniu usunięcia nieprawidłowości (w przypadku nieprawidłowości bez skutku finansowego);
- wydaniu zalecenia dotyczącego modyfikacji procedur wewnętrznych;
- żądaniu zwrotu środków we wskazanej wysokości wraz z odsetkami w wymaganym terminie, zgodnie z Umową o dofinansowanie projektu, przepisami prawa i procedurami właściwymi dla Programu;
- w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa ściganego z urzędu – powiadomieniu organu uprawnionego do ścigania przestępstw o podejrzeniu popełnienia przestępstwa ściganego z urzędu.
« na górę
